一、倉庫物資管理制度

1. 加強計劃管理，通過會計核算及時正確地反映計劃執(zhí)行情況，每月科室報計劃，物資供應(yīng)中心匯總后由領(lǐng)導(dǎo)批準，方可采購，庫存物資做到不積壓、不過期, 保證全院物資供應(yīng)暢通。
2. 一切物資入庫時須經(jīng)保管員按發(fā)票上的品名、數(shù)量、規(guī)格、型號和技術(shù)要求、質(zhì)量等級等情況驗收入庫。入庫的物資設(shè)備，說明書資料不齊全或質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格不符時，不準入庫。由采購人員負責(zé)與供貨單位聯(lián)系處理。
3. 加強庫內(nèi)物資的管理，庫內(nèi)物資分類存放、貨位規(guī)范、存放有序。庫房整潔通風(fēng)、防止潮濕、蟲害、鼠害，做到不銹、不腐、不霉、不過期、不變質(zhì)、不壞、不漏、不爆。發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保財產(chǎn)安全無損。
4. 庫存物資必須建立帳冊，定期進行盤點，做到帳帳、帳物相符。按照財務(wù)科要求正確、及時編制報表，月、季倉庫的帳、卡。正確反映倉庫與設(shè)備物資庫存情況。并按國家規(guī)定的產(chǎn)品目錄順序排列好臺帳。
5．經(jīng)常深入科室，根據(jù)臨床、維修等方面的需要, 了解需求情況,實行下收下送、24小時值班制, 保質(zhì)、保量、齊全配套、經(jīng)濟合理、保障供應(yīng)的原則。物資發(fā)放須按計劃執(zhí)行，并且有一定批準手續(xù)，不符合手續(xù)的不發(fā)，并保存好原始憑證。
6. 各科室使用的一切物資要有專人領(lǐng)取和專人管理，嚴格物資領(lǐng)用制度，物資入庫要有一定手續(xù)，建立臺帳，做到合理使用，杜絕浪費。
7. 庫存物資必須按國家規(guī)定合理損耗低值易耗物，倉庫報廢物資必須每季度一報。經(jīng)財務(wù)、審計等部門查看、申報分管院長審批后報廢，由財務(wù)科處理帳務(wù)。如有損耗，查明原因，寫出報告，經(jīng)院長批準后，做財務(wù)處理。
8. 嚴格履行崗位職責(zé)，堅持原則、按章辦事、嚴密手續(xù), 無關(guān)人員不準進入庫內(nèi)，庫內(nèi)禁止煙火，因玩忽職守造成物資損壞，倉庫被盜者，視情節(jié)輕度予嚴肅處理。

二、物資采購、招標制度

為加強醫(yī)院行政后勤物資采購管理，根據(jù)湖衛(wèi)［2001］52號《關(guān)于進一步加強市區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生單位藥品和儀器設(shè)備及后勤物資招標采購管理工作的通知》精神，制定如下采購招標制度。
1.    采購員必須充分掌握市場信息，搜集市場物資情況，預(yù)測市場
供應(yīng)變化，嚴把質(zhì)量關(guān)，力求價格低廉，供貨及時。單項物品半年累計采購金額1萬元及以上物資實行招標采購（特殊情況除外），招標原則上每一年一次。
2.    嚴格按采購計劃辦事，執(zhí)行物資預(yù)算，遵守財經(jīng)紀律。招標采
購遵循公開、公平、公正原則和誠實信用原則。
3.    采購工作必須做到堅持原則，掌握標準，執(zhí)行制度，嚴格財經(jīng)
紀律，不允許有損公肥私的現(xiàn)象存在，做到無計劃不采購、質(zhì)量規(guī)格不明不采購、價格不合理不采購，采購物資做到及時、正確、質(zhì)量高。
4.    物資供應(yīng)中心進行采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均
價格，采購效率高，物資質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
5.    在采購評標中，除相關(guān)人員參加外邀請院紀委領(lǐng)導(dǎo)參加，對采
購活動進行監(jiān)督檢查。
6.    參加投標單位必須與其注冊資金相適應(yīng)，并提供相應(yīng)的有效證
明資料，行政后勤評標小組對供應(yīng)商的資格進行審查。
7.    招標必須選擇三家以上符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商，并向其發(fā)
出投標邀請書。
8.    招標方式可采用：公開招標、邀請招標、競爭性和單一來源談
判。評標時驗證投標文件密封無損，當(dāng)眾開封，并作好記錄。
9.    評標工作根據(jù)湖州市衛(wèi)生局關(guān)于《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)招標采購工
作規(guī)范》的通知。參照經(jīng)濟、技術(shù)、質(zhì)量、售后服務(wù)等綜合因素進行評標，確定中標人，并作出評標記錄，評標成員應(yīng)在評標記錄上簽名。
10.     物資供應(yīng)中心及時向中標單位發(fā)出中標通知書，并在通知書
發(fā)出之日起按照招標文件內(nèi)容簽訂書面合同。合同必須注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責(zé)任等。并及時通知未中標單位。
11.     物品到庫時物資供應(yīng)中心按有關(guān)規(guī)定，驗收入庫及履行付款，
如有違反合同，責(zé)任方將依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
12.     物資供應(yīng)中心對一切招標資料、文件，妥善保存，并交檔案
室歸檔。　

三、各類印刷品刊印使用規(guī)定

1．凡需印刷品的科室，應(yīng)向物資供應(yīng)中心提出印刷報告，各類報告必須書寫端正，并附上印刷樣張二份，科主任審批簽字后交物資供應(yīng)中心，印刷要求須經(jīng)質(zhì)管科或護理部初審認可后方可印刷，在印刷數(shù)量上要嚴格控制，一般使用年限不超過一季，紙張按要求以適宜為度。
2．物資供應(yīng)中心保管員應(yīng)嚴格驗收樣張規(guī)定，凡質(zhì)量上的原因、廠方印刷上的差錯造成的損失由廠方負責(zé)，申請報告，樣張留存一份倉庫備查。
3．凡留有樣張的，以后發(fā)生重印，積壓造成的浪費必須追究其責(zé)任，按醫(yī)院規(guī)定賠償經(jīng)濟損失。
4．各種印刷品按照招標要求印刷、未經(jīng)批準，一律不得私自聯(lián)系印刷，如有發(fā)現(xiàn)、財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。未留有樣張造成積壓，由倉庫管理員承擔(dān)責(zé)任。
5．各種印刷品都有其用途，各科室須按印刷品用途使用，不得隨意浪費，如發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)造成浪費，按院規(guī)處理。

四、放射材料、化學(xué)試劑保管制度

1．確定專人負責(zé)試劑保管，做好試劑的驗收、入庫、保管、領(lǐng)發(fā)，清點盤存，報廢工作，做到帳冊、帳物相符。
2．試劑進庫驗收時必須注意有效期，批準文號，生產(chǎn)日期及供貨單位的三證復(fù)印件等。
3．試劑入庫后保管員必須做好試劑的保管工作，隨時檢查，防止變質(zhì)、過期和浪費, 如有發(fā)現(xiàn), 及時處理。
4．所有試劑按不同要求分類存放，需要冷凍、冷藏保管的試劑應(yīng)保存在低溫冰箱或普通冰箱內(nèi)，并經(jīng)常檢查冰箱溫度。
5．認真做好放射材料驗收入庫工作，先進先出，不積壓物品 。 
6．X光片子入庫后，注意恒溫，室溫、防潮、放火、防壓、防高溫, 以免產(chǎn)生靜電, 影響片子質(zhì)量。
7．發(fā)貨時注意核對，工作認真、仔細，防止差錯發(fā)生。

五、固定資產(chǎn)管理條例

1． 凡已清查建帳的固定資產(chǎn)，使用單位要愛護和保管好，不經(jīng)主管部門允許，不得隨意搬遷或借用。
    2． 使用固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)有專人負責(zé)管理、建卡、登記、物資損壞或丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可補發(fā)。
    3． 凡新購入固定資產(chǎn)，要嚴格出入庫手續(xù)，應(yīng)先到物資供應(yīng)中心倉庫辦理物資驗收入庫單，驗收合格后，入固定資產(chǎn)帳，加蓋固定資產(chǎn)章后，方可到財務(wù)科報銷。
4． 醫(yī)院對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、分級負責(zé)的三級管理。主管部門有權(quán)調(diào)動并及時辦理有關(guān)手續(xù)，各使用科室無權(quán)向本科室以外調(diào)動。
5． 固定資產(chǎn)報廢：使用科室填寫報廢單，按固定資產(chǎn)價格管理權(quán)限審批后，方可報廢，無手續(xù)者，不得隨意報廢。
6． 各部門對醫(yī)院的固定資產(chǎn)必須按有關(guān)規(guī)定健全帳冊、分類登記、領(lǐng)用。各科室固定資產(chǎn)每一年清點一次，由物資供應(yīng)中心組織，財務(wù)科積極協(xié)助清查、核對帳冊。如盤盈或盤虧應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。做到帳帳、帳物相符。對查出的問題，提出改進意見，發(fā)揮其應(yīng)有的效能。
7． 固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要內(nèi)容，做到合理使用、管理完善。如由于使用保管中不負責(zé)任，違反操作規(guī)程，造成財產(chǎn)損失者，要追求當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定處理或賠償。對隱情不報者，應(yīng)嚴加處罰。

六、物資報損、報廢賠償制度
   
為進一步加強財產(chǎn)物資的管理, 根據(jù)市國資局(99)53號文件規(guī)定, 結(jié)合本院的實際情況, 對財產(chǎn)物資報損、報廢、賠償制度訂如下管理制度：
1．財產(chǎn)管理部門每年對資產(chǎn)、物資進行清查、盤存。由于種種原因發(fā)生盤虧或發(fā)生呆帳損失，應(yīng)由原使用部門提出申請，經(jīng)有關(guān)職能科室審定，按審批權(quán)限辦理報損手續(xù)。
2．財產(chǎn)物資每年12月份進行清理一次，該報損報廢的財產(chǎn)、物資應(yīng)及時申報，辦理好手續(xù)，以防止呆帳。
3．各類物資均實行以舊換新，調(diào)離收回的制度，不得私自將工作服轉(zhuǎn)贈或轉(zhuǎn)借他人穿舊后報損，因工作變動，原工種享受的防護用品如數(shù)退還，按新工種領(lǐng)取。
4．工作衣、褲如有遺失，需查明原因，有科主任簽字后報損。如由于本人保管不妥或贈送他人的，需按規(guī)定每單件賠償80。確實由于大佳公司洗衣時保管不妥而遺失的，由后勤服務(wù)中心出具證明，由大佳公司按規(guī)章制度賠償。
5．物資驗收時，如發(fā)現(xiàn)型號、規(guī)格不符或有質(zhì)量問題，應(yīng)由經(jīng)辦人向供貨單位查詢，要求調(diào)換或退貨。屬“委托收款”方式辦理結(jié)算的應(yīng)及時通知財務(wù)科拒付貨款。凡因不認真查驗而造成醫(yī)院經(jīng)濟損失的，要追究當(dāng)事人責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定處理。
6．審批權(quán)限、房層建筑、土地、車輛及單價（臺）帳面價值800元以上的資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審批同意后，按市國資局會同財政局審批，規(guī)定標準以上的資產(chǎn)由主管部門審批，并抄報國資局、財政局備案。
7．醫(yī)院的財產(chǎn)物資屬國有資產(chǎn)，任何人不得擅自轉(zhuǎn)借，調(diào)拔或任意損壞和丟失。需要轉(zhuǎn)讓調(diào)拔物資時，須按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限審批后辦理。

七、低值易耗、衛(wèi)生材料管理制度

1．負責(zé)全院的一次性醫(yī)療用品的發(fā)放，進入物資供應(yīng)中心的醫(yī)療
用應(yīng)具有“三證”，合格產(chǎn)品才能發(fā)放臨床使用。    
2．每次進貨，應(yīng)查驗每箱產(chǎn)品的檢驗合格證、產(chǎn)品名稱、數(shù)量規(guī)
格、產(chǎn)品批號、消毒日期、出廠日期、有效期、消毒無菌標記等，并登記在冊，進口的一次性導(dǎo)管等滅菌醫(yī)療用品、應(yīng)具有無菌日期和失效期等中文標記。
3．低值易耗、衛(wèi)生材料的管理，要按照“定額管理、計劃采購、先進先出、一對一調(diào)換”的管理原則，在經(jīng)濟管理的過程中采取“以收定供”的管理方法，在保證臨床使用的前提下，努力降低低值易耗品的庫存。
4．包裝破損，超過“滅菌有效期”以及包裝上未注明出廠日期及
滅菌指示劑不清的一次性醫(yī)療用品不得入庫，一旦發(fā)現(xiàn)決不允許出庫，禁止用于臨床。 
5．嚴格管理一次性醫(yī)療用品，專人保管，庫房保持清潔、干燥、通風(fēng)良好, 貨架距地面大于20cm, 距墻壁大于5cm, 防止霉變。
6．已拆外包裝的一次性使用無菌醫(yī)療用品，必須存放于無菌室或無菌物品專用柜，按有效期前后排列整齊。
7．加強對衛(wèi)生材料管理，對能夠回收再用的衛(wèi)生材料應(yīng)盡量回收再用。對一次性衛(wèi)生材料決不重復(fù)使用，做到物盡其用，保證醫(yī)院物資發(fā)揮最大經(jīng)濟效益。
8．屬消耗性的低值易耗品應(yīng)按實際消耗量領(lǐng)用，實行科室成本核算，根據(jù)科室實際情況，一般備用1—2天用量。

八、倉庫物資驗收領(lǐng)用制度

1． 凡購入的一切物資，儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、低值易耗品等都必須按質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、型號，合格入庫和上冊登記方可領(lǐng)用。驗收人員必須在驗收單上簽章，嚴密手續(xù)，不符合要求的不準入庫。
2．衛(wèi)生材料入庫驗收時還必須注意包裝有否破損、有效期、批準文號、生產(chǎn)日期及供貨單位的三證復(fù)印件并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。
3．各科室未辦請購、審批手續(xù)而擅自采購的物品，一律不得驗收入庫。
4．每天發(fā)至各科室的衛(wèi)生材料，批號如有改換的要及時登記，以備查用。電腦請領(lǐng)時應(yīng)寫明物品全稱，便于尋找發(fā)生錯誤時及時更正。
5．衛(wèi)生材料的購入，領(lǐng)用，都要按規(guī)定實行驗收入庫、領(lǐng)用制度。
建立帳務(wù)記載，做到有本可依，有帳可尋。每月一次庫存盤點，做好帳物相符、帳帳相符、帳卡相符，按時編制報表。
6．驗收新購物品不得與私人物品調(diào)換或以領(lǐng)物單作驗收入庫。
7．到庫房領(lǐng)取各種物資一律憑物資供應(yīng)中心簽發(fā)的“領(lǐng)物單” 領(lǐng)
取，無“領(lǐng)物單”，一律不受理。
8．各科室要有計劃的領(lǐng)用各類物資材料，以防止積壓浪費，科室在電腦上打入領(lǐng)用物品并由科室負責(zé)人審查，倉庫憑領(lǐng)用單送貨，否則倉庫不得發(fā)放。
9．各科室領(lǐng)用的各類物品應(yīng)當(dāng)面清點及時交科室負責(zé)人或物品專
管員認真清點、嚴格管理，及時發(fā)現(xiàn)問題。做到節(jié)約使用、勤儉辦事、減少成本消耗。
10．醫(yī)院的財產(chǎn)物資屬國有資產(chǎn)，任何人不得擅自轉(zhuǎn)借，調(diào)拔或任意損壞和丟失。需要轉(zhuǎn)讓調(diào)拔物資時，須按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限審批后辦理。

九、內(nèi)部會計管理體系

1．院長對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本院的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
2．財務(wù)科的工作職責(zé)：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
3．財務(wù)負責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限：財務(wù)負責(zé)人具體負責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作。組織制訂內(nèi)部財務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財務(wù)收支計劃，并組織實施；擬訂財會人員崗位責(zé)任制度，組織全科人員認真辦理會計核算工作，并對所提供的會計信息真實性負責(zé)；運用會計資料，進行經(jīng)濟分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀；對全院財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的合法性、合理性、有效性進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時向單位負責(zé)人或上級主管部門報告。
4．財務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計來反映和監(jiān)督，會計核算上的部分原始資料要通過各個職能部門提供，而且財務(wù)科和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責(zé)，因此財務(wù)科與醫(yī)院其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
5．會計核算的組織形式：醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的會計工作集中在財會部門。醫(yī)院內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責(zé)取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財會部門，由財會部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
     
十、財會人員崗位責(zé)任制度

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求，為明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)的會計工作秩序，提高會計工作效率，特建立財會人員崗位責(zé)任制，要求每位財會人員都須具備相應(yīng)的會計和計算機知識，年終由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)崗位職責(zé)和分工要求對各位財會人員進行工作考核。結(jié)合本院實際，各崗位主要職責(zé)如下：
一．財會負責(zé)人崗位
1．財務(wù)負責(zé)人在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)單位財務(wù)管理和會計核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財會崗位設(shè)置和人員配備方案；負責(zé)組織軟件系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對操作人員的權(quán)限作出規(guī)定；負責(zé)會計電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性；在系統(tǒng)發(fā)生故障時，及時組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運行。
2．認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴格遵循財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。組織擬訂本單位的財務(wù)會計制度并督促貫徹落實。發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時向單位負責(zé)人或上級主管部門報告。
3．根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計劃，及上級下達的各項控制指標，按年度編制各類財務(wù)計劃、預(yù)算，并組織實施。同時加強預(yù)算分析，提供信息，及時調(diào)整預(yù)算，加強業(yè)務(wù)收支管理。
4．積極組織完成各項上交任務(wù)。按有關(guān)規(guī)定，嚴格審查應(yīng)上交的稅金、公積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金等款項，并督促及時辦理解交手續(xù)，做到按時、足額上交。
5．運用會計資料，采用科學(xué)方法，進行經(jīng)濟預(yù)測，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
6．負責(zé)審核對外提供的會計資料和會計報表，保證會計信息真實完整；定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告各項財務(wù)收支情況及財務(wù)成果情況。
7．依法實行會計監(jiān)督。組織對單位各經(jīng)濟活動部門定期或不定期地進行檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向單位負責(zé)人和有關(guān)部門報告。
8．組織和督促財會人員學(xué)習(xí)政治理論和會計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會計人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對所屬人員按照各自的崗位職責(zé)進行檢查考核，獎懲分明，公正處事，促使財務(wù)管理和會計核算工作規(guī)范化、制度化。
二．出納崗位
1．嚴格遵守財經(jīng)紀律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認真復(fù)核，詳細核對票據(jù)和收入日報表，使之與交款金額相符。
2．遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。
3．保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
4．及時確認機內(nèi)收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。
5．負責(zé)醫(yī)院職工夜班費、醫(yī)藥費的發(fā)放報銷及臨時工工資的發(fā)放工作。認真完成財務(wù)負責(zé)人交辦的其它事項。
三．制單崗位
1．根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目和會計軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和往來關(guān)系，憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、填制及時。
2．負責(zé)打印輸出記帳憑證，及時裝訂。同時做好數(shù)據(jù)備份工作。
3．月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，及時處理未達帳項。
4．操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向財務(wù)負責(zé)人匯報、反映。
四．記帳崗位
1．按統(tǒng)一的會計科目，設(shè)置總分類帳、明細分類帳及備查帳薄，負責(zé)運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單員編制的全部記帳憑證進行復(fù)核后記帳。
2．月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細帳核對，保證帳帳相符。同時，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行定期核對，做到帳證、帳實相符。
3．負責(zé)按要求對計算機輸出帳頁進行整理及裝訂。
4．對以前已記帳務(wù)的個別調(diào)帳、錯帳沖正等，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意后，方可在計算機上執(zhí)行。
五．稽核崗位
1．按《會計法》和有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度、收支標準等規(guī)定，負責(zé)對記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)進行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。
2．對不符實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補齊，再進行重新填制與審核。
3．對計算機輸出的報表及時進行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。
4．根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進一步補充完善會計核算制度，改進會計工作的意見和建議。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀問題或可疑現(xiàn)象，主動向財務(wù)負責(zé)人匯報。
六．報表編制崗位
1．按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時。
2．根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展財務(wù)專題分析，每季編寫財務(wù)分析報告，分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟決策依據(jù)。
3．負責(zé)年終會計決算編制工作，撰寫綜合分析報告。
七．系統(tǒng)管理崗
1．負責(zé)財務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護，定期對計算機設(shè)備進行檢查，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。
2．嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。
3．定期檢查計算機病毒，維護好機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
4．負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試和人員變動的維護工作。
5．定期做好電算化系統(tǒng)操作運行情況的總結(jié)工作，并提出改進意見。
八．工資核算崗位
1．根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。工資名冊要裝訂成冊，按會計檔案管理要求妥善保管。
2．正確劃分工資及代扣款項的明細項目，提供詳盡的工資分配明細資料。
3．按國家有關(guān)規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和醫(yī)療保險金等款項，按職工工資總額的規(guī)定比例正確計提職工福利費和工會經(jīng)費。
九．固定資產(chǎn)核算崗位
1．設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈、封存、報損和報廢按規(guī)定及時處理或督促有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，做到帳卡物三相符。
2．按有關(guān)規(guī)定認真計算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況表。
3．參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī)定進行帳務(wù)處理，同時要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。
4．會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強維護、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。
十．藥品核算崗位
1．認真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。
2．參與藥品的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的藥品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。
3．藥品價格變動時，根據(jù)藥劑科通知及時調(diào)整財務(wù)和庫存藥品帳。
4．按規(guī)定及時編報藥品相關(guān)報表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和參考。
5．對醫(yī)院的制劑收支進行核算，并及時提供相關(guān)報表。
6．督促藥劑部門認真執(zhí)行藥品采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)撥、調(diào)價等制度。
十一. 材料核算崗位
1．認真審核材料的購入和發(fā)出憑證，做好材料的明細核算，及時清理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。
2．參與材料的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。
3．了解材料的儲備情況，對滯留積壓材料要分析原因，提出處理意見，對保管不善造成損失的要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，作出處理。
4．按保管地點、類別、品種、規(guī)格及時登記材料明細帳，每月根據(jù)會計核算和成本核算的要求報送收發(fā)存等相關(guān)報表。
5．按財務(wù)制度規(guī)定督促庫房管理部門認真執(zhí)行材料采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)撥等制度。
十二. 基建會計崗位
1．嚴格按照基建財務(wù)會計制度規(guī)定進行會計核算和財務(wù)管理，按規(guī)定時間和要求向上級主管部門和財政部門報送基建財務(wù)報表。
2．督促具體經(jīng)辦人員對基本建設(shè)活動中的各項財產(chǎn)物資做好及時入庫登記工作，定期進行財產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。
3．及時與資金撥入單位和撥出單位核對往來款項，做好債權(quán)債務(wù)的清償工作。
4．按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時歸集、整理、裝訂、移交基建會計檔案資料，對尚未移交的檔案須妥善保管。
十三. 成本核算崗位
1．根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點和需要擬訂成本管理辦法，并根據(jù)實際情況及時進行修訂。
2．根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細的核算程序。
3．會同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價格等制度，加強成本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。
4．按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進行費用的歸集和分配，定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進水平，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。
5．在成本核算的基礎(chǔ)上，開展科室經(jīng)濟核算，對科室的經(jīng)濟活動進行考核、評價和獎懲。
十四. 往來結(jié)算崗位
1．嚴格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設(shè)置往來明細帳。
2．及時清理、核對往來款項。定期對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，對長期未處理的往來款項應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人匯報，對確實無法收回的應(yīng)收款和確無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報批后處理。
3．對團欠、群欠、醫(yī)保中心等應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進行明細登記，歸集和定期編制費用報表，并及時進行費用催討結(jié)算。
十五. 檔案管理崗位
1．指導(dǎo)各個崗位對各種會計資料的收集、編號、整理、裝訂工作。年終負責(zé)將全年的會計資料收集齊全，完成審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊的工作任務(wù)。
2．當(dāng)年的會計檔案保管一年后，編造移交清冊，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一保管。
3．對需銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。會計檔案銷毀前，本院認為重要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。
十六. 票據(jù)管理崗位
1．認真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。
2．做好對領(lǐng)購和自制票據(jù)的統(tǒng)一登記和專門保管工作。
3．嚴把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記記錄工作。
4．負責(zé)辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報和繳銷手續(xù)。
5．指導(dǎo)和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。
6．及時督促票據(jù)使用人交回已使用的票據(jù)，對交回的票據(jù)進行核對后注銷。對尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進行核對。

十一、門診掛號收費工作制度

   1．在財務(wù)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長安排，堅持原則，按章辦事，認真完成掛號、收費工作。
2．每天開診前半小時開始掛號。窗口服務(wù)滿時點，不延時開窗，不提前關(guān)窗。掛號、收費人員實行靈活的工作制方式，以縮短病人等候時間、減少窗口排隊。
3．認真學(xué)習(xí)新知識，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)技能，努力提高工作效率。掛號員做到迅速正確地輸入病人姓名、性別、年齡和詳細地址；收費員做到規(guī)范操作電腦，精通收費業(yè)務(wù)，認真核對病人門診號和姓名，嚴防差錯發(fā)生。
4．樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動使用文明用語，對待病人耐心細致，有問必答。平時注意觀察，推出務(wù)實的為民服務(wù)細則，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。
5．工作時間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表規(guī)范。
6．收付現(xiàn)金做到唱收唱付，當(dāng)面點清。做好空白收費收據(jù)和現(xiàn)金的安全存放保管工作，當(dāng)天沒有解繳的現(xiàn)金必須全部放入保險柜中。
7．認真執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，編制門診收入日報表，正確及時地結(jié)清解繳銀行款項。
8．認真做好當(dāng)天按科掛號人次的統(tǒng)計，一式二份分別上報門診辦和統(tǒng)計室。
9．服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財務(wù)負責(zé)人交付的其他各項工作任務(wù)。


十二、進出院收費處工作制度

1．在財務(wù)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，服從組長安排，堅持原則，按章辦事，認真做好住院病人的出入院收費核算工作。
2．樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動使用文明用語，對待病人耐心細致，有問必答，平時注意觀察，推出務(wù)實的為民服務(wù)細則，努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。
3．工作時間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一，儀表規(guī)范。為縮短病人等候時間，進出院收費處根據(jù)工作需要實行靈活的工作制排班方式。
4．認真仔細地辦理出入院手續(xù)。病歷首頁的填寫要詳細清楚，出院病人結(jié)帳時預(yù)交款收據(jù)要全部收回。針對部分病人預(yù)交款收據(jù)遺失的情況，要根據(jù)規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)后準予核銷。對每位結(jié)帳病人都要提供費用清單，收付現(xiàn)金支票時要做到唱收唱付，當(dāng)面點清并及時開出憑證收據(jù)。
5．收費員按照病區(qū)分工，經(jīng)常核對病人費用與預(yù)繳款情況，發(fā)現(xiàn)超支，應(yīng)及時和病區(qū)醫(yī)護人員聯(lián)系，共同做好催討款工作。
6．根據(jù)財務(wù)制度和收費標準，對病人發(fā)生的醫(yī)藥費進行認真的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差錯及時會同有關(guān)科室查明原因并糾正。
7．按財務(wù)要求編制住院收入日報表，并將收取款項如數(shù)存入銀行。保管好公費、特約記帳、大病醫(yī)療保險病人的帳卡，定期移交給往來結(jié)算崗位人員及時進行催討結(jié)算。
8．根據(jù)財務(wù)核算要求，每月末對在院病人發(fā)生的費用進行統(tǒng)計匯總后報財務(wù)科。
9．做好空白收費收據(jù)、現(xiàn)金、支票和醫(yī)?？ǖ陌踩娣诺怯洷９芄ぷ鳎绕湟獓栏瘳F(xiàn)金管理，按規(guī)定存放，隨時提高警惕，不斷完善科室的安全防范措施。
10．服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財務(wù)負責(zé)人交付的其他各項工作任務(wù)。

十三、財務(wù)收支管理制度

為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
一．收入管理
1．年初按零基預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報市衛(wèi)生局審核并報財政部門核定。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并報市衛(wèi)生局批準。為了促進收入預(yù)算的順利實現(xiàn)，財務(wù)科應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2．醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。專職物價員應(yīng)及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3．加強收費票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票管員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊，加強對醫(yī)院收入的控制。
4．醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
5．掛號、門診及住院收費處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對收費日報表及附件，及時介繳支票。醫(yī)院收入不得坐支。
6．嚴禁私設(shè)小金庫，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會、食堂等部門。
7．加強病人醫(yī)療欠費的催收工作，設(shè)專人詳細記錄病人欠費情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費率。
二．支出管理
1．本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神編制年度支出預(yù)算，上報市衛(wèi)生局審核并報財政部門核定。如遇調(diào)整，則及時編制上報預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，努力降低醫(yī)院成本。
2．貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，醫(yī)院的各項支出要按規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標準執(zhí)行，對于不符合財經(jīng)制度，或手續(xù)不完備、不合法的一切開支均應(yīng)不予受理。
3．醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時，要事先編制計劃預(yù)算，進行可行性論證。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。
4．在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實基礎(chǔ)。
5．認真執(zhí)行經(jīng)費開支審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。
6．建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，適時提出節(jié)支建議和措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。十四、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度

為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，對醫(yī)院的收款票據(jù)管理規(guī)定如下：   
一．收款票據(jù)的種類及使用范圍
1．財稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)，由出納從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)等，主要由掛號人員、門診收費人員、住院收費人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。
2．地方稅務(wù)局監(jiān)制的停車場專用定額發(fā)票：停車場管理員向醫(yī)院財務(wù)科定額領(lǐng)用，定額結(jié)報，用于向機動車主收取停車費用。
3．醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制的收款票據(jù)：主要是住院病人預(yù)交款收據(jù)，由住院收費人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。
二．收款票據(jù)的購置
1．醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由票據(jù)管理員持物價《收費許可證》、經(jīng)辦人員《會計證》、單位介紹信及有關(guān)文件，向財稅部門申請辦理《收費票據(jù)準購證》。醫(yī)院每次憑《收費票據(jù)準購證》核準的種類、數(shù)量及購票方式，向市財稅局票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。
2．醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，由物資供應(yīng)中心具體辦理。
3．停車場專用定額發(fā)票，由財務(wù)科根據(jù)本院與湖州市公安局交通警察支隊簽訂的《停車場管理協(xié)議》，向市交警支隊購買停車場專用定額發(fā)票，并按規(guī)定上繳有關(guān)費用。停車場管理員須嚴格按市物價局批準的收費標準收費。
三．收款票據(jù)的領(lǐng)用登記
1．醫(yī)院購入票據(jù)后，由財務(wù)科組織驗收入庫，并由票據(jù)管理員登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。
2．收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要注明領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在領(lǐng)用登記薄上簽字。
3．統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
四．收款票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定
1．收費票據(jù)退費的規(guī)定
⑴收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證、蓋有“收費章”的交款憑證，作為退費憑證附件。
⑵退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有“收費章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。
⑶若出現(xiàn)部分退費的情況，操作規(guī)程如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù)。
2．收費票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
3．重制票據(jù)的規(guī)定
重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項，緊接著下一票據(jù)序號上的病人姓名等項目須與重制票據(jù)有關(guān)聯(lián)。
五．收款票據(jù)的核銷
1．交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時辦理注銷登記。銷號時以存根聯(lián)及日報表為依據(jù)。
⑴門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
⑵住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
⑶掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的已繳款的掛號收據(jù)使用區(qū)間及日報表為依據(jù)。
⑷統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2．領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。
3．對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。
六、收款票據(jù)的管理
1．收款票據(jù)由財務(wù)科指定票據(jù)管理員負責(zé)驗收、登記保管和核銷結(jié)報。出納不得兼任票據(jù)管理員。
2．醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得由于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。
3．票據(jù)管理員對收款票據(jù)的庫存數(shù)和尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期核對。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須保存5年。
4．票據(jù)或存根出現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時向同級財稅部門報告，必要時應(yīng)在報刊上聲明作廢。
十五、醫(yī)院收費管理細則

加強收入管理是促進醫(yī)院建設(shè)，保障醫(yī)院發(fā)展的重要組成部分。為了積極合理地組織醫(yī)院收入，根據(jù)本院實際情況，對醫(yī)院收費管理中的具體事項規(guī)定如下：
1．為落實醫(yī)院各項收費管理制度，醫(yī)院設(shè)立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組、配備專職的物價管理員負責(zé)全院的收費管理工作。主要的任務(wù)是：理解掌握醫(yī)院收費政策和規(guī)定，積極指導(dǎo)和檢查醫(yī)療收費；定期開展自查自糾，及時反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議；認真接待和處理有關(guān)收費方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費。
2．各業(yè)務(wù)科室必須嚴格執(zhí)行經(jīng)物價部門核定的醫(yī)療收費項目和收費標準，不得擅自提高醫(yī)療收費標準或自立收費項目、分解收費、重復(fù)收費。對新開展的醫(yī)療項目，由科室填寫“成本測算表”送財務(wù)科審核后呈報物價管理部門審批，待審批后，由財務(wù)科書面通知有關(guān)科室執(zhí)行，凡無書面通知，有關(guān)科室不得擅自收取。
3．及時向收費對象告知收費依據(jù)和標準，提高收費行為透明度。采用的方法有：常用的檢查治療項目、收費標準上墻；提供觸摸屏電腦供病人查詢醫(yī)院收費項目和標準；向住院病人提供一日清單，出院結(jié)帳時提供費用明細單；向門診病人提供藥品明細單等。
4．總值班或財務(wù)科簽收入院的無押金的危急病人的醫(yī)療費用實行限額控制，二千元以內(nèi)由科室決定，超過二千元的應(yīng)及時向財務(wù)科報告，必要時請示院領(lǐng)導(dǎo)，否則由科室承擔(dān)超額費用。
5．嚴格控制在院病人欠費，各病區(qū)須及時掌握病人費用情況，凡自費病人超過預(yù)交款1000元，勞保病人超過3000元者，應(yīng)及時催收，并與財務(wù)科聯(lián)系、協(xié)商，提出相應(yīng)措施，妥善解決。住院收費處和各病區(qū)要互相配合，密切協(xié)助，及時催收病人所欠費用。若無特殊原因的逃欠費，由有關(guān)科室承擔(dān)10％，逃欠費用超過1000元/人，住院處催討人員承擔(dān)3％，從績效工資中扣回。
6．嚴格收費部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏、錯收，造成醫(yī)院經(jīng)濟損失，由當(dāng)事人按錯、漏收金額的大小分別承擔(dān)20％～50％的賠償。凡因收款人員、出納人員工作疏忽而造成現(xiàn)金差錯，原則上由當(dāng)事人全額賠償，特殊情況請示領(lǐng)導(dǎo)商定。

十六、經(jīng)費開支審批制度

為規(guī)范財務(wù)管理秩序，維護財經(jīng)紀律，防止損失、杜絕浪費，保證醫(yī)院資金安全，根據(jù)《會計法》及內(nèi)控制度的要求，結(jié)合本院實際，特制定經(jīng)費開支審批制度。
一．審批原則
根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負責(zé)人報告。
二．審批人員和審批權(quán)限
有關(guān)開支凡金額在一萬元以上由院長審批（二萬元以上/臺、件、項須經(jīng)會議集體討論論證后決定）；金額在一萬元以下二千元以上由分管副院長審批；金額在二千元以下由財務(wù)科負責(zé)人審批。
三．審批程序
1．醫(yī)院有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2．審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。
3．財務(wù)科應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，根據(jù)醫(yī)院資金情況，出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。
四．審批注意事項
1．設(shè)備采購中，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，設(shè)備科申請匯款時須提供有關(guān)審批資料。
2．醫(yī)院安排5萬元以上的修建項目、購置單價10萬元以上的設(shè)備，基建維修中心和設(shè)備采購部門應(yīng)提供詳細清單，財務(wù)科負責(zé)上報市衛(wèi)生局審批。
3．對重大的投資項目（100萬元以上）應(yīng)進行項目投資分析，提供可行性研究報告。
4．為嚴格控制出差人次，凡出差人員借路費時，須經(jīng)有關(guān)職能科室同意后，由財務(wù)科審批暫借金額，必要時由分管院長審批。出差人員返院后必須及時向財務(wù)科結(jié)報。否則，所借款項在工資中扣還。       


十七、賬務(wù)處理程序制度

為了全面、正確、及時地核算醫(yī)院各項業(yè)務(wù)，提高會計核算工作的質(zhì)量和效率，在不違背國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的前提下，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》對本院的帳務(wù)處理程序作如下規(guī)定：
一．會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用
本院按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。收支科目的明細遵照《醫(yī)院會計制度》規(guī)定設(shè)置，其余明細科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，根據(jù)需要自行規(guī)定。
二．會計憑證的格式
會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，是在法律上具有證明效力的書面文件。
㈠原始憑證。它是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由經(jīng)辦人員取得或填制的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。
1．原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容
⑴原始憑證的名稱；
⑵填制憑證的日期；
⑶接受憑證單位的名稱；
⑷經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；
⑸經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價和金額；
⑹填制憑證單位、人員的簽章；
⑺憑證的編號；
⑻憑證的附件。
2．原始憑證的種類
⑴外來原始憑證。它是在醫(yī)院各項業(yè)務(wù)發(fā)生時，由醫(yī)院經(jīng)辦人員從外單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)票、運輸發(fā)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)、外單位自制或行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國家會計制度規(guī)定的往來款收據(jù)等等。
⑵自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執(zhí)行和完成某項業(yè)務(wù)時，由相關(guān)部門和個人填制的書面證明。主要包括財產(chǎn)出入庫憑證、收入憑證（統(tǒng)一由財政廳監(jiān)制的門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)、浙江省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)）、往來結(jié)算憑證（使用浙江省行政事業(yè)單位往來款收據(jù)）、因工作需要向財務(wù)部門預(yù)支現(xiàn)金時填制的“借條”、“差旅費報銷單”、“領(lǐng)條”等。
㈡記帳憑證。它是由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，并載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據(jù)。本院采用通用記帳憑證。
1．記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容
⑴記帳憑證的名稱；
⑵填制記帳憑證的單位名稱；
⑶填制憑證的日期；
⑷憑證編號；
⑸經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
⑹會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額；
⑺憑證所附原始憑證的張數(shù)；
⑻制單、復(fù)核、記帳、財務(wù)主管等的簽章。
2．填制記帳憑證注意事項
⑴摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容，便于審核、檢查和查詢。
⑵記帳憑證必須連續(xù)編號，不得重號、漏號。
⑶一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。
⑷原始憑證在外單位保存的，應(yīng)取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。
⑸經(jīng)上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為記帳憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔，可采用復(fù)印件或在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件的文號。
⑹結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證，可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內(nèi)說明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關(guān)人員復(fù)核。
三．會計憑證的審核要求
㈠原始憑證的審核要求
1．審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財政制度、財經(jīng)紀律和醫(yī)院內(nèi)部根據(jù)具體情況所制訂的有關(guān)規(guī)章制度等的規(guī)定，是否遵守醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定的開支標準。
2．審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。
3．審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。
4．對于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的原始憑證，醫(yī)院財會部門要及時地通知有關(guān)部門和人員補辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，財會部門和財會人員一方面要拒絕受理，另一方面應(yīng)及時報告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行處理。
㈡記帳憑證的審核要求
1．審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。
2．審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。
3．審核記帳憑證中各項內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。
4．審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤，應(yīng)及時退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經(jīng)過審核無誤后的記帳憑證，才能據(jù)以登記帳薄。
四．會計憑證的傳遞程序
1．記帳憑證的傳遞經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。
2．原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經(jīng)審批的付款計劃整理上報稽核崗發(fā)票、驗收單等原始憑證，出納負責(zé)對已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù)的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進行再復(fù)核，復(fù)核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦理付款手續(xù)；出納負責(zé)及時將已經(jīng)稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單員，制單員對原始憑證的合法性、真實性和正確性進行再復(fù)核后并據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會計月底前上報制單員購銷存等相關(guān)報表數(shù)據(jù)。
3．記帳崗必須及時審核相關(guān)憑證，審核無誤后記帳。
4．制單崗及時輸出已經(jīng)審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。
5．稽核崗對裝訂好的憑證按內(nèi)部稽核的要求進行全方位的審核。
6．檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。
五．會計核算形式
我院會計核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：
1．根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。
2．根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。
3．根據(jù)收付款憑證和有關(guān)原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
4．根據(jù)記帳憑證和有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細帳。
5．根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
6．根據(jù)科目匯總表登記分類帳。
7．將總分類帳與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細分類帳相核對。
8．根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表。
六．會計帳薄的設(shè)置
1．總分類帳：根據(jù)總帳會計科目設(shè)立帳戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括資料。鑒于我院已實行會計電算化，總分類帳由“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”來替代。
2．明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設(shè)戶，根據(jù)記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數(shù)量金額式明細帳”，其中“數(shù)量金額式明細帳”格式主要適用于財產(chǎn)物資管理部門核算財產(chǎn)物資明細。
3．日記帳：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細帳”。
4．備查帳?。焊鶕?jù)核算上和管理上的實際需要來設(shè)置的對總分類帳、明細分類帳和日記帳等主要帳薄中不能詳細反映的有關(guān)事項進行補充登記以備考查的帳薄，如團欠群欠備查薄、財產(chǎn)臺帳等。
七．會計報表的種類和編制要求
㈠會計報表的種類
1．按月上報資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表、基本數(shù)字及財務(wù)分析表、財務(wù)情況說明書。
2．季度末上報基金變動情況表。
3．年度末上報往來款項情況表。
㈡會計報表的編制要求
1．會計報表的編制做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。
2．會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。
3．向外報送的財務(wù)報告應(yīng)加具封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)院長、財務(wù)負責(zé)人、制表會計簽名或蓋章。
八．單位財務(wù)指標體系
1．社會效益分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住院人數(shù)，每門診人次收費水平、每床日收費水平、每出院人次費用、出院者平均住院天數(shù)等。
2．經(jīng)濟效益分析指標一般包括全員勞動生產(chǎn)率（人均業(yè)務(wù)收入）、成本費用結(jié)余率、資金利用率、人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比等。
3．醫(yī)院風(fēng)險指標一般包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。
4．醫(yī)院財產(chǎn)物資利用分析指標一般包括百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。
5．醫(yī)院管理情況分析指標一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床位利用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、藥品差價率等。

十八、原始記錄制度

原始記錄是反映業(yè)務(wù)活動原始動態(tài)的最初書面記錄。完善的原始記錄可以為加強會計核算和醫(yī)院各項管理取得最基本、最直接的數(shù)據(jù)資料。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，我院對原始記錄制度的有關(guān)內(nèi)容規(guī)定如下：
一．原始記錄的基本內(nèi)容
1．原始記錄的名稱、編號；
2．記錄發(fā)生的時間、地點；
3．記錄的詳細內(nèi)容，如記錄的品名、數(shù)量、單價、金額、地點與部門、有關(guān)人員的姓名；
4．記錄部門和經(jīng)手人員的簽字；
5．記錄交接人與交接時間、交接手續(xù)等。
二．原始記錄的種類
1．有關(guān)醫(yī)療收費方面的記錄。主要是對醫(yī)院各項收入的記錄，如通費單、門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)等。
2．有關(guān)物資管理方面的記錄。主要是反映物資收發(fā)、領(lǐng)退、損失、報廢等情況，如入庫驗收單、領(lǐng)用單、調(diào)撥單、報損單、退庫單、調(diào)價單、材料耗用匯總表、物資盤點表等。
3．有關(guān)設(shè)備利用方面的記錄。主要是反映設(shè)備增減、利用、維修、保管等情況，如設(shè)備驗收單、調(diào)撥單、固定資產(chǎn)卡片、臺時記錄、設(shè)備報廢單、設(shè)備事故登記表、設(shè)備大中修登記表等。
4．有關(guān)醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。主要是反映水、電、勞務(wù)及辦公、業(yè)務(wù)等開支情況，如差旅費報銷單、經(jīng)審批后的領(lǐng)條、根據(jù)各種發(fā)票帳單開具的支票及匯票等。
5．有關(guān)勞動工資方面的記錄。主要是反映職工人數(shù)、職工調(diào)動、考勤、工資結(jié)算等情況，如工資明細表及匯總表、工資變動名冊、職工調(diào)動通知單、考勤表、獎金及加班發(fā)放審批單等。
6．有關(guān)往來結(jié)算方面的記錄。主要是反映醫(yī)院各種往來款項的結(jié)算情況，如行政事業(yè)單位往來款收據(jù)、經(jīng)審批后的借條等。
三．原始記錄的格式
1．單據(jù)式記錄單。它是隨著業(yè)務(wù)活動的發(fā)生而填制的記錄表。如各種收款收據(jù)、驗收單、領(lǐng)用單、調(diào)撥單、報損單、調(diào)價單、各項支出憑證等。收支憑證應(yīng)有詳細的摘要內(nèi)容、大小寫金額、日期、收款人或領(lǐng)款人的姓名等內(nèi)容；驗收單須具備倉庫名、交庫存品的類別名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額、購入單位、驗收人姓名、倉庫負責(zé)人等內(nèi)容；領(lǐng)用單等單據(jù)應(yīng)有用途、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額、收發(fā)人姓名、日期等內(nèi)容。
2．日報式記錄表。它是按日填寫的記錄表。如收入日報表、材料耗用匯總表、物資盤點表、勞動工資報表等。以上表格須具備日期、詳細內(nèi)容、金額、填報人、補充說明等內(nèi)容。
3．臺卡或記錄單。它是把相關(guān)的內(nèi)容記錄在一張卡或一本冊子上。如固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備各種情況記錄卡、考勤表、通費單等。須具備日期、填報人及詳細情況的說明，以備查考。
四．原始記錄填制人的責(zé)任
原始記錄填制人主要有出納、收費員、醫(yī)護人員（主要填寫通費單）、倉庫保管員及會計、各部門負責(zé)人（主要填寫領(lǐng)用單）、設(shè)備科技術(shù)人員等。填制人填制原始記錄時須遵循以下要求：⑴原始記錄人應(yīng)按原始記錄格式的各項內(nèi)容逐一如實填寫，不能遺漏。⑵原始記錄人應(yīng)對各項業(yè)務(wù)發(fā)生情況及時做好記錄工作。⑶原始記錄人所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實反映，計算準確，不得弄虛作假。⑷對有些原始記錄需連續(xù)進行記錄的應(yīng)按要求辦理。如果發(fā)現(xiàn)原始記錄人在記錄中弄虛作假，應(yīng)按規(guī)定及時糾正，并按其性質(zhì)及造成損失的程度對原始記錄人作出相應(yīng)的處理。
五．原始記錄的審核
按照醫(yī)院內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度和帳務(wù)處理程序制度的要求，審核人對職責(zé)范圍內(nèi)的各項原始記錄的正確性、真實性和手續(xù)的完備性等進行審核。
六．原始記錄簽署、傳遞、匯集要求
原始記錄由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門負責(zé)人簽署后按規(guī)定的傳遞程序報送，對需要匯總報送的原始記錄，有關(guān)部門或人員需將平時匯集的原始記錄定期匯總后報出。具體的原始記錄傳遞程序由醫(yī)院帳務(wù)處理程序制度作出規(guī)定。

十九、 財產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特建立本制度。
醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。
一．固定資產(chǎn)管理
㈠固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價
1．確認標準
⑴一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。
⑵單價價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2．范圍和分類
⑴房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；
⑵專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；
⑶一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等；
⑷圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等；
⑸其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。
3．計價
⑴購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào)試費用和進口稅金等計價；
⑵新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價；
⑶在原有基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
⑷自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價；
⑸借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；
⑹接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；
⑺無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價；
⑻盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
㈡固定資產(chǎn)管理原則
醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和物資供應(yīng)中心為專門的財產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。
1．建立健全三帳一卡制度
財務(wù)科負責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用科室負責(zé)建卡（臺帳），進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳，財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2．財產(chǎn)管理部門職責(zé)
設(shè)備科主要負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計劃、采購、驗收、建帳、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責(zé)任制，指定專人管理。物資供應(yīng)中心主要負責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。
3．使用部門的職責(zé)
負責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。
㈢固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理
1．購置的管理
⑴應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準的計劃和預(yù)算辦理。
⑵購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。
⑶對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、合同等組織驗收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。
⑷及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細帳和臺帳。
2．領(lǐng)用的管理
⑴領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會計登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。
⑵及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。
㈣固定資產(chǎn)處置的管理
醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標準以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報市國有資產(chǎn)管理局、市財政局備案。
㈤固定資產(chǎn)的清查盤點
醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入帳，并及時調(diào)整帳卡。
㈥修購基金的提取
根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《浙江省<醫(yī)院財務(wù)制度>補充規(guī)定》中規(guī)定的標準執(zhí)行。制度如有更動，則執(zhí)行新制度規(guī)定。
㈦固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。
二．庫存物資管理
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。
㈠采購管理
合理制定儲備定額標準，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費。
㈡入庫管理
物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責(zé)檢驗，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的，應(yīng)由技術(shù)部門負責(zé)檢驗。驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能辦理入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。
㈢出庫管理
各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負責(zé)人審查和領(lǐng)取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員發(fā)放物品時要認真負責(zé)，嚴格按照“領(lǐng)用單”的品名、規(guī)格和數(shù)量發(fā)放，不得擅自外借一切醫(yī)院物資。對低值易耗品的領(lǐng)用實行一次性攤銷，同時建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。
㈣物資儲存管理
物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學(xué)合理地擺放，以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反映需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近最低儲備時，及時通知采購人員組織進貨。
㈤物資的清查盤點
物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時處理。
三．貨幣資金管理
貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。
㈠現(xiàn)金管理
1．單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門收取。
2．門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。
3．現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。
4．嚴格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5．加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，不定期地進行現(xiàn)金庫存檢查。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符。
6．加強現(xiàn)金管理，落實各項防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放安全。
㈡銀行存款管理
1．按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。
2．支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會計分開保管。
3．醫(yī)院所有支票均由財務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴禁攜帶空白支票外出。
4．領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時向財務(wù)科報告，若對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。
5．及時核對銀行對帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對結(jié)果由出納以外的會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會計共同及時做好未達帳項的清理工作。
四．應(yīng)收帳款管理
1．對各項應(yīng)收帳款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。
2．對各項應(yīng)收帳款要及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。
3．對于不能收回的應(yīng)收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，作壞帳處理。

二十、財產(chǎn)清查制度

為了正確掌握各項財產(chǎn)的真實情況，保證財產(chǎn)物資、貨幣資金以及債權(quán)、債務(wù)實存數(shù)額和帳面數(shù)額相符，有必要建立財產(chǎn)清查制度。根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我院的實際情況，對財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容規(guī)定如下：
一．財產(chǎn)清查的范圍
1．房屋建筑物、儀器設(shè)備等所有固定資產(chǎn)；
2．低值易耗品、藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等流動資產(chǎn)；
3．現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；
4．各項往來結(jié)算款項、繳撥款項。
二．財產(chǎn)清查的組織形式
1．全面清查一般在年終進行，由分管院長組織，清查小組有財務(wù)人員、設(shè)備科工作人員、藥劑科工作人員、倉庫管理人員等組成，對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資、往來款項進行全面盤點和核實。
2．局部清查由各財產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進行。對流動性較大的物資，如藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等，可按季或按月進行清查；對于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點一次；對于現(xiàn)金，每日終了時進行清查；銀行存款、銀行借款每月與銀行核對一次；各種往來結(jié)算款項，一年中至少核對一至二次。
三．財產(chǎn)清查的方法
1．清查前的準備工作
⑴會計部門和會計人員在財產(chǎn)清查前，須將有關(guān)帳薄登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到帳薄記錄正確、完整、及時。對于銀行存款和結(jié)算款項，須及時取得核對憑據(jù)。
⑵財產(chǎn)管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結(jié)出余額，對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標簽，標明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點核對。
⑶清查人員根據(jù)需要，準備好各種必要的計量器具和有關(guān)清查用的登記表冊。
2．對固定資產(chǎn)、藥品、材料等實物的清查，可采用實地盤點法。須做到：
⑴盤點時實物保管人員須在場；
⑵要注意逐一盤點，不要遺漏或重復(fù)盤點；
⑶要注意實物質(zhì)量是否完好，有無短缺、霉爛、變質(zhì)等情況；
⑷對盤點的結(jié)果，如實記錄，并由盤點人員和實物保管人員簽章；
⑸查明盤點結(jié)果與帳面余額是否一致，確定盤盈或盤虧情況，填制“實存帳存對比表”。
3．現(xiàn)金的清查通過實地盤點進行。盤點現(xiàn)金時要注意有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，以白條抵庫和庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額等現(xiàn)象。
4．對銀行存款的清查，采用與開戶銀行對帳單相核對的方法來進行，如有未達帳項，則通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來進行調(diào)節(jié)，要注意檢查未達帳項是否正常。
5．各種往來款項的清查，主要采取與對方核對帳目的方法。
四．財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應(yīng)核實情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)會計制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。個人造成的損失應(yīng)由個人賠償，因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的損失則作為其他支出入帳。
五．財產(chǎn)管理人員的獎懲
財產(chǎn)管理人員對自己所保管的財產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負有重要責(zé)任。因財產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的財產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時應(yīng)作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟賠償責(zé)任，而對財產(chǎn)管理人員工作成績突出的，應(yīng)在年終給予精神上和物質(zhì)上的獎勵。

二十一、內(nèi)部牽制制度

根據(jù)《會計法》等法律法規(guī)的要求，為了加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯以及營私舞弊等行為，特建立適合本院業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部牽制制度，具體事項規(guī)定如下：
1．出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管；出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。
2．采購人員不得兼任物資保管，保管人員不得兼管物資明細帳。
3．其他會計人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表醫(yī)院辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認可方為合法。
4．會計核算和會計事項的全過程，須由兩人以上辦理。
5．經(jīng)濟往來按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批人對所審批的經(jīng)濟往來事項負責(zé)。無審批人簽名，財務(wù)部門拒絕辦理。付款前財務(wù)負責(zé)人或其指定人員要負責(zé)審查呈報審批內(nèi)容是否合規(guī)。
6．對各種經(jīng)濟活動的原始記錄、會計憑證建立嚴格的流轉(zhuǎn)程序和手續(xù)，出納、制單員、復(fù)核員、財務(wù)負責(zé)人要依據(jù)分擔(dān)的責(zé)任分別在有關(guān)憑證上簽章。
7．健全稽核制度，稽核人員對各項財務(wù)收支內(nèi)容要進行嚴格的事前審查，對會計資料要加強事后審核。
8．對財產(chǎn)物資和往來結(jié)算須定期對帳。
9．建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，票據(jù)使用人不得兼任票管員。
10．財務(wù)負責(zé)人須組織人員對庫存現(xiàn)金進行不定期的抽查盤點。財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期或不定期地實行財產(chǎn)清查。

二十二、內(nèi)部稽核制度

建立內(nèi)部稽核制度，是為了防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，從而提高會計核算工作的質(zhì)量，規(guī)范會計行為，確保會計資料的完整和準確。內(nèi)部稽核具體工作由稽核員負責(zé)，按照以下稽核內(nèi)容實施稽核。
1．審核財務(wù)預(yù)算、計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，計算是否正確，審核后如發(fā)現(xiàn)不足應(yīng)提出建議，以便完善計劃與預(yù)算。
2．審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，監(jiān)督崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時反映、制止或糾正。
3．審核會計憑證其經(jīng)濟內(nèi)容是否真實合法，憑證附件是否有效或符合相關(guān)手續(xù)，憑證各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，會計科目分錄使用是否正確等。
4．審核會計帳薄、會計報表和其他會計資料的數(shù)字與內(nèi)容是否真實準確，相互之間的勾稽關(guān)系是否一致，上下期數(shù)字與內(nèi)容是否銜接，具體格式和內(nèi)容是否符合有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度規(guī)定。
5．審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與有關(guān)部門的帳薄記錄核對，確定帳帳、帳實是否相符。如不相符應(yīng)及時查明原因，提出整改措施。
6．審核往來款項和其它應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否準確，手續(xù)是否齊全。督促往來款項定期清理核對，如發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因予以糾正。
7．根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題提出合理化建議，不斷增強自我約束和風(fēng)險防范的能力。

二十三、內(nèi)部審計制度

為了進一步加強本院的內(nèi)部控制建設(shè)，維護醫(yī)院資金財產(chǎn)安全，完善經(jīng)營管理機制，根據(jù)《會計法》的規(guī)定要求，結(jié)合本院實際，特制定內(nèi)部審計制度，對內(nèi)部審計工作的組織程序、任務(wù)和職責(zé)內(nèi)容等作如下規(guī)定：
1．醫(yī)院內(nèi)審小組在院長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)本院的內(nèi)部審計工作，在業(yè)務(wù)上接受主管局等相關(guān)部門的指導(dǎo)。
2．內(nèi)審工作可以定期或不定期地開展（全年不少于2次），可采用全面審計或?qū)ｍ棇徲嫷确绞健?
3．內(nèi)部審計的工作任務(wù)是充分發(fā)揮監(jiān)督作用，開展自查自糾，對內(nèi)部會計核算及各項業(yè)務(wù)活動的合法性、合理性、正確性、效益性進行監(jiān)督和檢查，提出加強會計核算管理、健全規(guī)章制度和內(nèi)控機制、保證資金安全的建議和措施，為增強自我約束和風(fēng)險防范的能力、促進會計核算水平和業(yè)務(wù)管理水平的提高作出努力。
4．內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及職責(zé)
（1）依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則對本院的會計核算工作進行監(jiān)督檢查，重點檢查各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性和準確性。
（2）負責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，并做出處理。
（3）根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況，不相容職務(wù)的相互分離情況、授權(quán)批準的執(zhí)行情況、財產(chǎn)保全控制情況等。
（4）對財產(chǎn)物資進行監(jiān)督，檢查各部門對財產(chǎn)物資管理制度的遵循情況，根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善財產(chǎn)物資管理制度。
（5）組織對本院有經(jīng)濟往來的部門實行財務(wù)檢查，就內(nèi)控制度、會計行為的合法性和合理性、會計核算程序的規(guī)范性和內(nèi)容的真實正確性等方面進行監(jiān)督審核。
（6）根據(jù)審計工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和各項規(guī)定，對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

二十四、 財務(wù)分析制度

為了更好地改善醫(yī)院的經(jīng)營管理，提高社會經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，結(jié)合本院的工作實際，特建立財務(wù)分析制度。
一．財務(wù)分析的主要內(nèi)容
1．分析事業(yè)計劃和目標完成情況，及時發(fā)現(xiàn)差距，為編制和執(zhí)行下期預(yù)算提供資料。
2．分析醫(yī)院財務(wù)狀況
⑴收入分析。重點分析收入增減變化是否正常、收入結(jié)構(gòu)是否合理，查找變化的原因，提出相應(yīng)的建議供領(lǐng)導(dǎo)決策。
⑵支出分析。重點分析支出增減變化是否正常，支出結(jié)構(gòu)是否合理，與收入是否配比，節(jié)約狀況是否良好，從中發(fā)現(xiàn)問題，研究對策，發(fā)揮好參謀作用。
⑶效益分析。從社會效益和經(jīng)濟效益兩方面分析對比各項指標，發(fā)現(xiàn)不足，不斷改進醫(yī)院的各項工作。
⑷風(fēng)險分析。計算醫(yī)院資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率，估量醫(yī)院對債務(wù)資金的利用程度，揭示醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險狀況。
⑸管理分析。通過對床位利用率、藥品差價率、各項物資的周轉(zhuǎn)天數(shù)、資金利用率等指標的分析，評價各業(yè)務(wù)、管理科室的工作業(yè)績，為院領(lǐng)導(dǎo)對下一步工作的安排決策提供參考。
二．財務(wù)分析的基本要求
1．以翔實的會計數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運用一定的方法進行分析對比，從眾多因素中找到主要矛盾，抓住關(guān)鍵問題，從而提出措施和建議，促進醫(yī)院各項工作。
2．每個季度末進行全面的財務(wù)情況分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析。每月編寫財務(wù)情況說明書，列舉當(dāng)月各項收支及收支結(jié)余的同比增減率，披露需要說明的事項和重大的事項，必要時需重點分析提示。
3．分析報告的撰寫要求中心內(nèi)容突出、語言精煉、表達準確、層次分明。
三．財務(wù)分析的組織程序
財務(wù)分析在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科具體負責(zé)進行，各科室積極配合財務(wù)科做好提供有關(guān)情況和資料工作。財務(wù)分析的具體步驟如下：
1．確定分析目標，明確具體要求
2．收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。
3．整理、歸納各種信息資料，進行縱向、橫向的指標對比，從中查找差距。
4．分析現(xiàn)狀，抓住關(guān)鍵，提出改進意見，撰寫分析報告。
四．財務(wù)分析的具體方法
1．比較分析法：將報表中的各項數(shù)據(jù)與預(yù)算、前期、其它等同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。運用比較分析法可以說明預(yù)算的完成情況，了解醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢和管理工作的改進情況，發(fā)現(xiàn)不足，從而推動醫(yī)院趕超先進水平。
2．比率分析法：通過兩個相互聯(lián)系指標的對比，確定比率，分析醫(yī)院的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況的一種方法。常用的具體方法有構(gòu)成比率分析、效益比率分析和相關(guān)比率分析等。運用比率分析法可以考察醫(yī)院的收支明細結(jié)構(gòu)是否合理，評價醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益的水平高低，判斷醫(yī)院的風(fēng)險狀況和管理狀況，從而協(xié)調(diào)好醫(yī)院的各項工作。
3．趨勢分析法：將兩期或連續(xù)數(shù)期的相同指標或比率進行對比，求出它們增減變動的方向、數(shù)額和幅度的一種方法。采用趨勢分析法可以揭示出醫(yī)院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況的變化，從中分析引起變化的主要原因，預(yù)測醫(yī)院的發(fā)展前景。
4．因素分析法：從數(shù)值上測定各個相互聯(lián)系的因素變動對有關(guān)經(jīng)濟指標影響程度的一種方法。采用因素分析法可以分析各因素對指標影響程度的大小，為控制和決策提供依據(jù)。       
二十五、會計工作交接制度

會計人員工作交接是會計工作中的一項重要內(nèi)容。會計人員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是會計人員應(yīng)盡的職責(zé)。辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。對會計工作交接的具體要求如下：
一．需要辦理會計工作交接的情形
1．會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
2．會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務(wù)負責(zé)人或單位負責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。
3．臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。
4．移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負責(zé)人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
二．辦理會計工作交接的基本程序
㈠會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作
1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；
2．尚未登記的帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3．整理好應(yīng)該移交的各項資料，對